Об изменении банковских реквизитов образец. Скачать заполненный образец уведомления о смене реквизитов
Для каждой организации существует определенная совокупность сведений под названием «реквизиты», без которых она не может совершать какие-либо операции. Они должны содержаться в любом письме, договоре, платежном поручении и ином документе для признания его действительности. В случае изменения подобных данных компания обязана направить своим контрагентам соответствующее письмо о смене реквизитов.
Обязательная информация
Реквизиты – это данные, которые получает каждое предприятие при его регистрации. Они указываются в Учредительных документах и являются обязательным условием для совершения различного рода операций. Такую справочную информацию должны содержать в себе все документы, составленные данной организацией. В случае каких-то корректировок она тут же должна направить своим партнерам письмо о смене реквизитов.
При регистрации каждому предприятию присваивается:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- юридический адрес в соответствии с регистрацией;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
- физический адрес (конкретное местонахождение);
- почтовый адрес (место, куда должна поступать корреспонденция);
- код причины постановки его на учет (КПП);
- данные об уполномоченном банке, через который она осуществляет все расчетные операции;
- банковский идентификационный код банка плательщика (БИК);
- расчетный и корреспондентский счета.
В случае изменения хотя бы одного из этих данных предприятие тут же должно поставить в известность своих должников и контрагентов. Задержка может привести к довольно серьезным последствиям. Компания должна отправить в их адрес письмо о смене реквизитов.
Правила составления документа
В деловой переписке не бывает мелочей. Тем более если она касается таких важных вещей, как реквизиты. В жизни могут произойти разные ситуации: смена руководства, уполномоченного банка или одного из имеющихся адресов. О любом из этих случаев предприятие обязано проинформировать тех, с кем оно напрямую сотрудничает. Это даже отмечено в Гражданском кодексе России. Письмо о смене реквизитов должно иметь определенный единый стиль. Такой документ, как правило, представляет собой изложение в определенной последовательности следующей информации:
- Наименование организации, в адрес которой оно направлено.
- Ф.И.О руководителя.
- Новые и старые реквизиты.
- Причина, побудившая компанию произвести подобные изменения.
- Дополнительные сведения.
- Дата составления данного документа.
- Подпись руководителя компании.
Информацию можно отправить почтой с обязательным уведомлением. Сделать это надо заранее, чтобы данные за время доставки не устарели. В некоторых случаях рекомендуется использовать электронные рассылки или передать сведения с помощью факса.
Смена адреса
Некоторые организации не имеют собственных помещений и вынуждены арендовать их путем заключения соответствующих договоров. Но порой возникает необходимость поменять место своего расположения. В этом случае неосведомленный клиент может попасть в сложную ситуацию. Чтобы такого не произошло, нужно составить письмо о смене реквизитов организации и отправить его всем существующим партнерам.
В первую очередь это касается контрагентов и кредиторов, так как с ними предприятие находится в определенных договорных отношениях. Такое письмо обычно составляется на фирменном бланке. В крайнем случае можно использовать лист формата А4, поставив на нем в левой верхней части угловой штамп. Сначала составляется так называемая шапка. Она находится в правом верхнем углу и представляет собой информацию о том, кому направляется данное сообщение. Далее идет название документа («Информационное письмо» или «О смене реквизитов»). После этого в основном тексте размещается нужная информация. Заканчивается документ подписью руководителя и заверяется круглой печатью.
Изменение платежных реквизитов
Если предприятие меняет обслуживающий его банк или хотя бы один из существующих счетов, оно тоже должно проинформировать всех заинтересованных сторон о таких действиях. В данном случае письмо о смене банковских реквизитов составляется в виде уведомления. Оно может быть адресовано отдельному контрагенту или представлять собой единый документ, который так и будет называться «Уведомление об изменении реквизитов банка».
Правила оформления остаются прежними. Правда, текст лучше составлять в такой последовательности:
- Причина внесения изменений с указанием номера, даты и названия документа, на основании которого это делается.
- Конкретная дата, с которой будут внесены изменения.
- Информация о новых реквизитах.
- Дополнительные сведения о последующих действиях. Здесь надо отметить, сохраняют ли силу все заключенные ранее договоренности.
Сообщать подобные сведения нужно за несколько дней до их наступления. Необходимо учесть, что на доставку такого письма уйдет определенное время. Кроме того, партнеру тоже нужно будет внести у себя соответствующие изменения.
Письмо об изменении реквизитов - это один из наиболее важных документов любого предприятия. Оно несет в себе информацию, без которой невозможно дальнейшее нормальное осуществление производственной или иной деятельности компании. Чтобы правильно составить такое письмо, надо иметь перед собой его примерный образец. Уведомление о смене реквизитов должно содержать в себе информацию, необходимую для взаимодействия между партнерами.
Вид документа
Реквизиты - это перечень данных, получаемых любым предприятием (или организацией) при регистрации, с помощью которых его можно легко идентифицировать. Они бывают общие и банковские. Эти сведения, как правило, используются при составлении договоров и проведении платежей. Порой некоторые данные в силу объективных причин приходится менять. Руководство предприятия должно обязательно сообщить об этом своим контрагентам и кредиторам. Для оформления подобной корреспонденции существует определенный образец. Уведомление о смене реквизитов представляет собой письмо, в котором должна быть отражена следующая необходимая информация:
- Ф.И.О. и должность ответственного лица, которому оно направлено;
- реквизиты предприятия (старые и новые);
- текст обращения с указанием причин данных изменений;
- дата, с которой планируется ввести изменение реквизитов;
- подпись руководителя предприятия и дата составления письма.
Если компании ранее не приходилось заниматься подобными делами, то она может позаимствовать у своих партнеров примерный образец. «Уведомление о смене реквизитов» должно быть отправлено заранее, чтобы адресат успел отреагировать на него соответствующим образом. Передать такое письмо можно разными способами:
- вручить лично;
- отправить по почте;
- передать телефонограммой.
Чтобы информация была максимально полной и понятной для партнеров, лучше использовать для составления таких писем ориентировочный образец. Уведомление о смене реквизитов должно содержать в себе только достоверные данные. В противном случае в работе предприятия могут возникнуть серьезные проблемы.
Правила составления
Обычно письмо-уведомление о смене реквизитов в первую очередь направляется всем контрагентам и кредиторам. Для его составления нет какой-то специальной унифицированной формы. Как правило, текст такого документа составляется произвольно в зависимости от задач, которые ставит перед собой отправитель. Для оформления такого письма используются обычные правила составления деловых бумаг. Оно может быть написано:
- на листе формата А4;
- на фирменном бланке компании.
Последний вариант свидетельствует об официальном характере корреспонденции, поэтому является предпочтительным. Вся информация в письме излагается последовательно. Это облегчает ее восприятие.
Как и любая другая деловая бумага, это письмо должно состоять из нескольких частей:
- «Шапка». В ней содержится полная информация о том, кому предназначено данное послание.
- Наименование документа, которое четко гласит о его целевой направленности.
- Информационная часть.
При составлении такого письма необходимо обязательно упомянуть, как отразятся происходящие изменения на дальнейшем сотрудничестве между контрагентами. Это является своего рода мерой предосторожности, которая поможет в дальнейшем избежать возможных разногласий и нежелательных последствий.
Письмо #1:
Уважаемый Иван Иванович ,
Настоящим извещаю Вас, что с [дата] года изменились юридический и почтовый адреса [название организации].
Юридический адрес: [новый адрес].
Почтовый адрес: [новый адрес].
Прошу Вас во всех документах указывать вышеперечисленные изменения в реквизитах [название организации]. Если документы были оформлены после [дата] по старым реквизитам, убедительно прошу отнестись с пониманием и переделать их.
До [дата] в Ваш адрес будет направлено дополнительное соглашение к договору для его подписания.
С уважением,
Петр Петров
Письмо #2:
Уважаемый Иван Иванович ,
Письмо о смене реквизитов
В случае изменения реквизитов организации после того, как все изменения отражены в учредительных документах, юрист компании должен составить письмо и направить его в адреса всех известных контрагентов и кредиторов. Письмо должно быть отпечатано на фирменном бланке предприятия в произвольной форме.
Гражданский Кодекс Российской Федерации обязывает уведомлять о смене реквизитов, что всегда отражается при составлении договоров. Необходимость составлять письмо о смене реквизитов продиктована, прежде всего, тем, что каждый договор обязывает уведомлять любую из сторон о существенных изменениях в условиях договора, а смена реквизитов именно таковым условием и является.
В письме лучше всего не сухо изложить информацию, а по форме обратиться к конкретному человеку по ФИО, а уже после этого сформулировать сам смысл. Завершаться письмо должно подписью уполномоченного исполнительного органа, от имени которого составлено письмо.
Образец письма о смене реквизитов скачать (Размер: 27,0 KiB | Скачиваний: 12 073)
Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!
Уведомление об изменении банковских реквизитов ООО «ЕС-пром»
В связи со сменой обслуживающего банка произошли изменения в банковских реквизитах ООО «ЕС-пром» . Просим производить оплаты по счетам и действующим договорам с компанией ООО «ЕС-пром» на расчетный счет в Филиале «Газпромбанк» (ОАО) г. Самара.
Уважаемые партнеры!
ООО «ЕС-пром» информирует своих контрагентов об изменении банковских реквизитов компании. В связи с переходом на расчетно-кассовое обслуживание в Самарский филиал «Газпромбанк» (ОАО), с 4 декабря 2013 года просим выполнять производить оплаты по счетам и действующим договорам с компанией ООО «ЕС-пром» по следующим реквизитам:
Семинары
Изменение банковских реквизитов.
Представляем вашему вниманию памятку, на случай, если ваша компания решила сменить банк. Самое сложное при смене банка - это вовремя известить об изменении банковских реквизитов налоговую инспекцию и фонды. Вы существенно облегчите себе жизнь, если не дожидаясь уведомления кредитной организации, уточните у работников банка, открыт ли новый расчетный счет. Своевременно направив сообщения в фонды и ИФНС, вы избежите претензий с их стороны и штрафов.
1. Необходимо подготовить документы для открытия нового расчетного счета. Если ваша компания решила сменить обслуживающий банк, то лучше открыть новый счет еще до того, как будет закрыт старый. Все, что для этого нужно - это подготовить пакет документов и заключить договор с банком. Перечень всех необходимых бумаг прописан в главе 4 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И.
Документы, которые понадобятся для открытия расчетного счета
Почти все документы можно представить в виде копий.Их можно заверить самим, или же это сделает сотрудник банка. В любом случае с собой нужно будет иметь оригиналы документов. Некоторые документы банк может попросить заверить нотариально.
Карточку с образцами подписей вам нужно подготовить самостоятельно. Для этого документа предусмотрена установленная форма в приложении № 1 к Инструкции № 28-И.
Кроме этого банк может потребовать заполнить анкету, составленную в соответствии с требованиями Положения Центрального банка РФ от 19 августа 2004 г. № 262-П. А также дополнительные документы, например выписку из ЕГРЮЛ.
2. Следущее, что вам необходимо будет сделать - сообщить о новом счете в налоговую инспекцию и фонды.
О новом расчетном счете нужно оповестить налоговую, и фонды. Сделать это необходимо в течение семи рабочих дней (подп. 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ и п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). лучше принести уведомления в двух экземплярах, чтобы один из них остался у вас. На втором сотрудник инспекции или фонда поставит отметку о том, что уведомление вы предоставили. Также сообщения можно отправить и ценным письмом с описью вложения.
Как уведомить налоговиков. Уведомить инспекцию нужно по специальной форме № С-09-1. Она утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/[email protected] Этот же приказ устанавливает и электронный формат сообщения. Если компания опоздает с установленным сроком, то ей грозит штраф в размере 5000 руб. (ст. 118 Налогового кодекса РФ). Директора или другого ответственного за это сотрудника могут оштрафовать на сумму от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Оповестить о новом счете нужно только налоговую инспекцию по местонахождению вашей компании. Так, не требуется направлять уведомления об открытии счета в инспекцию, где состоит на учете филиал. Крупнейшим налогоплательщикам также нужно направлять сообщения об открытии счетов в ИФНС по своему местонахождению. А не по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Однако тут возникает вопрос - с какого момента нужно отсчитывать семидневный срок для оповещения инспекции - с момента открытия счета или получения уведомления от банка? Единого мнения на этот счет нет. И налоговики зачастую пытаются оштрафовать компании за нарушение срока. К примеру, если с даты открытия до дня, когда компания получит сообщение от банка, проходит более семи дней.
Хотя, в большинстве случаев, судьи всё же встают на сторону компаний. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 20 июля 2010 г. № 3018/10 признал точку зрения инспекторов неправомерной и указал: семидневный срок не может исчисляться раньше, чем компания получит официальное подтверждение из банка.
Чтобы спор с проверяющими не дошел до суда, лучше всё-таки подстраховаться заранее. Для этого после того, как договор с банком подписан, нужно позвонить туда и уточнить, открыт ли счет. И если счет открыт, то направьте соответствующее уведомление в ИФНС.
Как уведомить ПФР. Рекомендуемая форма, которую нужно использовать для сообщения о новом счете в Пенсионный фонд РФ, есть на сайте ведомства www. pfrf.ru в разделе «Работодателям/Уплата страховых взносов и представление отчетности/Отчетность и порядок ее представления/Рекомендуемые образцы документов». Пенсионный фонд предлагает плательщикам взносов даже две формы. Одну для сообщения об открытии или закрытии счета, другую на случай, если изменились отдельные реквизиты счета.
Как уведомить ФСС РФ. Форма сообщения в соцстрах приведена в письме ФСС РФ от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656. Если компания уведомила фонды о новом счете с опозданием, ответственный работник может быть оштрафован на сумму от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Также сотрудники фонда могут оштрафовать организацию по статье 48 Федерального закона № 212-ФЗ на 50 руб. как за непредставление документов.
3. Следующий шаг - перечислить деньги со старого счета на новый.
Вероятно, на том счете, которым вы больше не планируете пользоваться, остались средства. Поэтому заблаговременно, еще до его закрытия, перечислите остаток денег по новым реквизитам. При расторжении договора банк в любом случае возвращает вам остаток денег либо через кассу, либо перечислит на другой расчетный счет. Но имейте ввиду, что это произойдет не сразу: сотрудникам банка отводится на эту процедуру семь дней после закрытия счета.
4. Затем следует закрыть расчет счёт, который вам больше не нужен. Если вы приняли решение закрыть расчетный счет, то нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это вы можете в любое время (ст. 859 Гражданского кодекса РФ). Для этого с вашей стороны достаточно просто заявления.
Закрывая расчетный счет, не забудьте сдать в банк все неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками (п. 8.4 Инструкции № 28-И).
Банк обязан закрыть счет и в том случае, если у вас есть неисполненные расчетные документы (п. 8.5 Инструкции № 28-И). Даже если это требования от налоговой инспекции или судебных приставов. В подобной ситуации платежные документы банк направит взыскателям обратно, указав причину, по которой снять деньги нельзя.
Если же на счете нет средств и вы не проводили по нему никаких операций в течение двух лет, то банк может закрыть его в одностороннем порядке (п. 1.1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ). То же самое возможно в ситуации, когда на вашем счете недостаточно средств для комиссий, которые предусматривает банковский договор. В таком случае банк отправит вам уведомление с просьбой внести недостающую сумму. И если вы ее не внесете в течение месяца, суд имеет право закрыть счет по требованию банка (п. 2 ст. 859 Гражданского кодекса РФ).
5. После этого необходимо снова оповестить налоговую и фонды о закрытии счета. Необходимо разослать в течение семи дней уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов. Все формы документов идентичны описанным выше (когда речь шла об открытии счета). Если же компания забыла известить налоговую (фонды) о закрытии счета или сделала это позже срока, то штрафы за это такие же, как в ситуации с открытием счета.
6. Теперь осталось сообщить новые данные контрагентам. Важно не забыть известить контрагентов о новых банковских реквизитах. В противном случае компания рискует не получить оплату своевременно. Сообщить о новом счете можно при помощи письма, в котором вы обозначите все новые данные по расчетному счету.
Письмо о смене реквизитов
Письмо о смене реквизитов - документ, который является одним из видов деловой переписки на предприятии. Необходимость написания данного документа появляется в случае внесения изменений в учредительные документы предприятия.
Реквизиты предприятия являются обязательным условием заключенного договора. В связи с этим, необходимо проинформировать всех контрагентов и кредиторов относительно их смены. Данная обязанность, касающаяся информирования контрагентов предусмотрена Гражданским Кодексом Российской Федерации.
Письмо о смене реквизитов составляется в одинаковом для всех контрагентов, а так же кредиторов предприятия виде, независимо от их деятельности и форм собственности. Документ в обязательном порядке должен быть заверен юридически.
Письмо о смене реквизитов предполагает отображение следующей информации:
В тексте письма целесообразно упомянуть, что изменение реквизитов ни в коем случае не влечет за собой изменения прав и обязанностей сторон или же иных положений ранее заключенного договора. Так же сделать пометку о недействительности старых реквизитов с конкретного числа. Данная информация служит мерой предосторожности, для возможных разногласий между контрагентами.
Письмо о смене реквизитов не имеет специализированного бланка написания. В связи с этим, данный документ составляется на фирменном бланке предприятия либо в письменном, либо в электронном виде. При этом используется произвольная форма написания в официально-деловом стиле. Документ может быть доставлен до контрагентов в виде почтового письма (желательно с пометкой о получении), факса или же посредством электронной почты.
Банковские реквизиты могут измениться по инициативе собственника счетов или же по независимым от него причинам. Например, номера счетов меняются при внесении изменений в правила ведения бухгалтерского учета банковскими учреждениями или по техническим причинам.
Если номер расчетного счета поменялся по инициативе банка, то налогоплательщик не обязан информировать об этом налоговый орган. Если же произошло расторжение договора об обслуживании банковского счета или заключен новый договор, то предприятие обязано уведомить об этом налоговую инспекцию . Такая обязанность предусмотрена статьей 32 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщик должен письменно уведомить налоговую службу об открытии и закрытии банковских расчетных счетов в течение 7-ми дней от даты открытия или закрытия. Образец уведомления о смене банковских реквизитов для налоговых органов имеет обязательную форму, утвержденную приказом ФНС от 21.04.2009 г.
Изменение реквизитов банковских счетов не требует согласования всеми сторонами договорных обязательств и внесения изменений в договор. Предприятию достаточно правильным образом уведомить своих контрагентов. В случае если кредитор не известил должников об изменениях в реквизитах, то должник имеет право совершать оплату на прежние счета, которые ему известны. В этом случае все связанные с такой оплатой трудности должен разрешать кредитор. Он не сможет требовать от должника оплаты долга на новый счет, если деньги не поступят, и взимать санкции за просрочку оплаты. При изменении реквизитов счетов рекомендуется как можно раньше сообщить обновленные данные контрагентам и контролирующим органам.
Особенности оформления писем о смене реквизитов
При открытии другого расчетного счета предприятию достаточно прислать своим партнерам информационное письмо об изменении банковских реквизитов. В некоторых случаях, например, когда суммы сделок очень большие, можно оформить дополнительное соглашение к основному договору для того, чтобы быть точно уверенными, что контрагент знает об изменениях, однако, делать это не обязательно. Оформление дополнительного соглашения является обязательным только в том случае, если такая обязанность прописана в основном договоре. Письмо о смене реквизитов направляется партнерам в случае изменения таких данных:
- названия предприятия;
- кода предприятия;
- расчетного счета;
- наименования банка;
- кода МФО банка.
Данный документ составляется индивидуально для каждой ситуации. Законодательством не предусмотрено конкретной формы документа, однако, образец письма о смене банковских реквизитов организации имеет обязательные для всех случаев элементы.
- Письмо составляется на фирменном бланке, обязательно указывается дата составления и исходящий номер.
- Указывается адресат – название фирмы-контрагента.
- Желательно лично обращаться к каждому из партнеров, для чего пишется фамилия имя, отчество и название должности руководителя.
- Далее оформляется текст письма с указанием новых актуальных данных и объяснением причин их изменения.
- Целесообразно также отметить в тексте, что изменение банковских реквизитов не влияет на партнерские взаимоотношения, не изменяет и не отменяет обязанности сторон и указать дату, с которой перестает действовать старый банковский счет.
- В конце ставится подпись, указывается должность и фамилия, имя, отчество лица, подписавшего уведомление.
Письмо можно вручить лично или отправить по почте с уведомлением. Так как письмо является односторонним документом, то у поставщика должно быть подтверждение того, что покупатель его получил. Если оно вручается лично или через канцелярию контрагента, то нужно предусмотреть чтобы на втором экземпляре была проставлена отметка о получении письма.
После открытия юридического лица или приобретения статуса индивидуального предпринимателя может понадобиться уведомление о смене реквизитов. Речь идет и о банковских реквизитах (для расчета), и о смене юридического адреса, наименования и т.п.
Физические лица, работающие по трудовому договору, подают работодателю заявление о перечислении заработной платы на карту, в т.ч. при смене реквизитов счета или пластиковой карты. Тогда как организации (и ИП) обязаны сообщить актуальные сведения об изменении реквизитов своим контрагентам по договору или иным обязательствам, а в некоторых случаях и в налоговую инспекцию.
Пример уведомления о смене реквизитов
Общество с ограниченной ответственностью «Премьера»
ОГРН 19684769169 ИНН 61849849346
юр. адрес: 396650, Россия, Воронежская область, г. Россошь,
ул. Интернациональная, 29
Уведомление о смене реквизитов
Настоящим уведомляем Вас о том, что исполнение денежных обязательств по договору транспортной экспедиции № 49-82/2017 от 10 января 2017 г., заключенного между ООО «Премьера» и ООО «БизнесТран», просим выполнять с даты получения настоящего уведомления по следующим реквизитам: расчетный счет 409735468468460365464 в банке ПАО «ЮТП12», к/с 301468461604979296 БИК 6496846.
О получении уведомления просим проинформировать по электронной почте . Настоящее уведомление направлено в соответствии с п. 9.4. вышеуказанного договора и не требует заключения дополнительного соглашения между Сторонами.
Поступившие денежные средства на предыдущий расчетный счет 545496849469864 являться надлежащей оплатой по договору не будет, что повлечет начисление неустойки и возможное расторжение договора.
Генеральный директор А.А. Галевская
Когда составлять уведомление о смене реквизитов
Со 02 мая 2014 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели больше не обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в банках. В то же время в целях осуществления валютного контроля обязанность уведомить об открытии счета в банке, находящемся за пределами РФ, осталась. Причем делать это должны и предприниматели, и организации, и физические лица. В таких случаях российским резидентам понадобится специальная форма уведомления (можно найти на официальном сайте ФНС), форма по КНД 1120107.
Реквизиты компании всегда включаются в текст договора. Поэтому при их смене всех контрагентов по действующим договорам необходимо уведомить. Письмо составляется в свободной форме, заверяется подписью директора и печатью организации. Почему это важно? Потому что если контрагент произведет оплату по старым реквизитам, он считается выполнившим свою обязанность. Даже если лицензия у банка уже отозвана.
Содержание и вручение уведомления о смене реквизитов
Документ составляется по факту изменения реквизитов или заранее (если они известны, к примеру, счет уже открыт, то заблаговременно). В договоре могут содержаться определенные требования о порядке направления документов контрагенту. К примеру, только почтовым уведомлением о вручении или, в том числе, по электронной почте, факсу. Первый вариант, разумеется, наиболее приемлем.
При составлении договора за неуведомление о смене реквизитов может быть предусмотрена неустойка или даже расторжение договора. Направляется сообщение на все известные адреса, в т.ч. из выписки ЕГРЮЛ, полученные при переписке, на сайте контрагента.
Уведомление о смене реквизитов вместе с доказательствами его вручения может запрашиваться судом в случае споров по исполнению договоров и иных обязательств.
